其实职工旅游个税会计分录的问题并不复杂，但是又很多的朋友都不太了解公司员工旅游费如何做账务处理，因此呢，今天、小编就来为大家分享职工旅游个税会计分录的一些知识，希望可以帮助到大家，下面我们一起来看看这个问题的分析吧！

一、员工集体旅游怎么做会计分录需要交个税吗

很多公司都会本着提高团队协作力的目的，组织员工集体旅游。请问员工集体旅游怎么做会计分录？需要交个税吗？

1、公司组织的旅游，可以直接计入“管理费用——其他费用/福利费”进行核算：

2、如果是以公司“工会“名义组织旅游的，则直接冲减公司计提的“工会经费“：

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条规定：个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益；所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额，无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额;所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额；所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。

由以上规定可得：旅游属于其他形式的经济利益的个人所得，因此该部分应参照市场价格核定应纳税所得额，计入员工工资薪金所得缴纳个税。

但参考国家税务总局2018年第三季度政策解读的相关内容，对于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税。

根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）相关规定，职工福利费范畴与我们平常所说的职工福利相比大大缩小，比如企业给员工发放的过节费及组织员工旅游支出等都不在福利费规定范畴。

因此员工旅游费用不在企业所得税税前扣除的福利费范畴，不得税前扣除。

二、发放职工福利费要申报个税吗会计分录怎么做

逢年过节，很多公司都会给员工发放职工福利费。那么发放职工福利费要申报个税吗?会计分录该怎么做?来跟随深空网一起了解下吧!

1、如果福利费是属于公司统一支出，有合法票据的情形，比如集体旅游、探亲路费等。这种情况下，福利费并不计入个人工资，所以不用申报个税。

2、如果福利费属于直接按照现金发放的，比如，按照有关规定从企业福利费中向员工支付的困难补助、职工疗养费、工伤补偿费等，其个人所得税都是可以免征的。

3、如果福利费是属于其他各项现金补贴和非货币性集体福利的，比如中秋发月饼，其需要并入工资薪金，申报缴纳相应个税。

知识延伸：库存商品用于职工福利会计分录怎么做?

一、以管理部门为例，当月发生福利费600元，现金支付，其相关会计分录怎么做?

1、实报实销方式下福利费的处理，会计分录如下：

2、以工资方式对福利费列支，会计分录具体如下：

借：应付职工新酬-应付福利费600

贷：应付职工新酬——应付福利费600

二、A企业于3月向公司食堂职工支付8000元工资，企业财务按照实际支出，将其列支职工福利费，那么相应会计分录怎么做?

贷：应付职工薪酬职工福利费8000

借：应付职工薪酬职工福利费8000

三、公司以现金形式给员工发放了300元过节费，请问该怎么做会计分录?

三、公司组织员工旅游的费用要交个税吗

1、很多公司都有团建，那么也会有外出旅游，那么公司组织员工旅游花的费用，要不要缴纳个税呢？如果你对这部分内容不太了解，那就和深空网一起来学习吧。

2、组织旅游花的费用要不要缴纳个税？

3、公司组织员工去旅游如果是按照一个公司集体是缴纳费用的话，员工是不需要缴纳个人所得税，但是如果企业是按照人头数去缴纳费用的话，员工需要缴纳个人所得税的，对于员工来说，最好就是公司集体出费用。

4、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条规定：个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益；所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额，无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额；所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额；所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额

5、从文件规定中我们可以看出，旅游是属于其他形式的经济利益的个人所得的，因此该部分应参照市场价格核定应纳税所得额并入企业员工的工资薪金所得缴纳个人所得税。

6、对于企业组织员工旅游，如果企业是按车费、餐费、住宿费、服务费等项目整体打包和旅行社结算的情况下，可以不征收个人所得税；如果是按人头和旅行社进行结算的话，则需要缴纳个人所得税。

7、公司组织员工每年体检要不要缴纳个税？

8、根据个人所得税的征税原则，对于发给个人的福利，不论是现金还是实物（当然还应该包括有价证券和其他形式的经济利益），均应缴纳个人所得税。但是如果是集体享受的、不可分割的、未向个人量化的非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税。

9、因为我们要注意非现金形式的集体福利不征收个人所得税的前提，是集体享受、不可分割且未向个人量化，如果该部分集体福利比如员工体检是可以分割，且已向个人量化的情况下，还是需要缴纳个人所得税的。

10、所以，对于企业为员工组织的体检，由企业统一和体检机构按体检项目打包进行整体结算，不需要缴纳个人所得税；但如果是企业按每个员工的体检费用与体检机构进行结算，就属于可以分割且已向员工量化的体检费用，还是需要将该部分费用并入工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的。企业给员工发放的业务奖金怎么缴纳个税？如何计算？

四、公司员工旅游费如何做账务处理

1、有时为了奖励员工或者让员工放松一下，公司会组织集体旅游。对于发生的员工旅游费，一般计入应付职工薪酬科目核算，具体的账务处理怎么做？

2、借：应付职工薪酬——职工福利费

3、贷：应付职工薪酬——职工福利费

4、奖励部分销售业绩突出的员工旅游是否需要代扣个税？

5、《财政部国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》(财税[2004]11号)规定，按照我国现行个人所得税法律法规有关规定，对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证卷等)，应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。

6、其中，对企业雇员享受的此类奖励，应与当期的工资薪金合并，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;对其他人员享受的此类奖励，应作为当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。

7、管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括的具体项目有:企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。

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