面对漏提税费的会计分录，你是否有过这样的思考计提税费会计分录怎么做?要是不太懂，没关系，今天、小编就带大家一起来了解一下吧，相信以下内容能够对大家有所帮助。

一、计提税费会计分录怎么做

1、关于计提税费的会计分录怎么做如下：

2、借：税金及附加、贷：应交税费—应交消费税、应交税费—应交城市维护建设税、应交税费—应交教育费附加、应交税费—应交资源税、应交税费—应交房产税、应交税费—应交车船税、应交税费—应交城镇土地使用税等

3、支付时:借:应交税费-城建税、应交税费-教育费附加、应交税费-地方教育费附加、贷:银行存款、期末结转到本年利润、借：本年利润、贷：税金及附加

4、税金及附加：是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、环境保护税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。

5、借应收账款贷主营业务收入应交税费-应交增值税、借税金及附加贷应交税费-应交城建税等缴纳：借应交税费-应交增值税应交税费-应交城建税等贷银行存款

6、个人经营所得税借所得税费用贷应交税费-应交个人经营所得税借应交税费-应交个人经营所得税贷银行存款、印花税借税金及附加贷银行存款

7、企业所得税：借所得税费用贷应交税费-应交企业所得税借应交税费-应交企业所得税贷银行存款

8、企业应通过“应交税费”科目，核算各种税费的应交、交纳等情况。应交纳的各种税费等计入该科目贷方，实际交纳的税费计入该科目借方；

9、期末余额一般在贷方，反映企业尚未交纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多交或尚未抵扣的税费。本科目按应交税费项目设置明细科目进行明细核算。

10、企业代扣代交的个人所得税，也通过“应交税费”科目核算，而企业交纳的印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。

11、税费(又称税收、税赋、税负、税捐、租税等)指政府为了提供公共服务及公共财，依照法律规定,对个人或民间企业(法人)无偿征收货币或资源的总称。

12、税种包括：增值税、消费税、城建税、教育费附加和地方教育附加、烟叶税、关税、船舶吨税、资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、

13、房产税、契税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、企业所得税、个人所得税。

二、请问一下计提应交税费如何做会计分录

请问一下计提应交税费如何做会计分录

计提时借：主营业务税金及附加.

贷:应交税费-(营业税,城建税,教育附加税)

交税费时借:应交税费-(营业税,城建税,教育附加税);

贷：银行存款 xxxx感觉是这样你认为呢。

应交税费-应交增值税科目期末为贷方余额，月末

借应交税费-应交增值税（转出未交增值税）100

下月征期缴纳时借应交税费-未交增值税100

简单的说：本月应交增值税=本月增值税销项金额-本月增值税进项金额

先将进项税额及销项税额进行结转，分录如下：

贷：应交税金—应交增值税—进项税额

借：应交税金—应交增值税—销项税额

这时候您要看未交税金的账面余额，贷方余额有多少就应交多少钱的税。

当然这只是个简单的结转，假如有进项税额转出等分录也要进行结转

待次月交纳税款时分录直接走未交税金就行如下

进项税登记借方，销项税登记贷，增值税应纳税额=销项税-进项税笑望采纳，谢谢！

应交税金不需要专门做会计分录平账。

应交税金核算的是企业税款情况，在发生应缴时，形成负债，贷记应交税费科目，在实际缴纳时，借记应交税费。当应缴与实缴相同时，就自然是平衡的。

当发生计提错误，那么补提就可以了；当发生税款优惠，根据情况冲销计提分录或者转入营业外收入。应交税费科目期末有贷方余额，反映应缴未缴税费，当其有借方余额，反映预缴或多缴税费。

在应交税费下按税种设定明细科目核算，其中，应交增值税明细科目里，还应设定专案分析。因为应交税费-应交增值税下的是专案分析（进项税额、销项税额等），并不是真正的明细科目，所以期末不会办理各专案结转，只要期末应交增值税全部结转进未交增值税二级科目，应交增值税明细科目下余额为零，其各专案不必做分录结转平账，到年末办理年结后，新的年度账应交增值税明细科目下各专案清空余额就可以了。

当销大于进借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费未交增值税当进大于销借应交税费未交增值税贷应交税费应交增值税转出多交增值税

应交税费核算规定如下:①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。借：管理费用贷：应交税费-③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设定专栏进行明细核算。

贷：应交税金--应交所得税：466.07

1、单位为一般纳税人，工业企业，2013年11月销售钢材取得收入433570.33元，增值税销项为733706.96元

（733706.96数字错误，应该为73706.96）

借：银行存款或应收账款 507277.29

应交税费——应交增值税——销项税 73706.96

2、2013年11月购进钢材原材料426089.92元，进项增值税72435.29元，款未付

应交税费——应交增值税——进项税 72435.29

3、办理网上开票系统，以现金付款，普票两张，专票两张，共2570元，其中金税盘720元（专票）可以全额抵扣，未做备案，预备2014年1月份去做备案，在2014年2月份交1月份税金的时候抵扣税金，防伪开票系统年费330元（普票)，可以全额抵扣,12月份己拿到税务去做备案，在2014年1月份交12月税金的时候可以抵扣税金，扫描器一台1200元（专票），价1025.64元，税174.36元。网上远端认证和抄税330元（普票），不可抵扣

（2570数字错误，应该为2580））

借：管理费用 1380（720+330+330）

应交税费——应交增值税——进项税 174.36

借：应交税费——应交增值税——减免税 1050（720+330）

11月末计提营业税金及附加，结转损益，

贷：应交税费——应交城建税 68.67

应交税费——应交教育附加 29.43

应交税费——应交地方教育附加19.62

2013年12月份申报11月份应交税费的时候，国税交增值税951.06元

（951.06数字错误，按地方税费计算应该为981.06，按应交增值税计算应该为73706.96-72435.29-174.36=1151.31）

借：应交税费——应交增值税——已交税金 981.06

2013年12月份申报11月份应交税费的时候，地税交：

借：应交税费——应交城建税 68.67

应交税费——应交教育附加 29.43

应交税费——应交地方教育附加19.62

以账务若做进11月份的账里，该如何写分录？月底又如何结转？若做进12月份的账里，那么11月份月底如何结转？

根据权责发生制原则，是哪个月发生的业务就计入哪个月。减免税在申报增值税时可以放在12月份申报减免。

三、少计提个人所得税的会计分录是什么

当公司中出现上月漏计提、少计提个人所得税的情况时，需要在本月进行补提，对于计提的个人所得税，一般设置应付职工薪酬、应交税费等科目进行核算，相关的会计分录怎么做？

少计提个人所得税时，本月补提个税即可，相关分录如下：

借：管理费用-工资(根据部门不同来划分科目)

应付职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业向员工配偶、子女、受抚养人、已故员工遗属和其他受益人提供的福利也属于员工福利。应付职工薪酬属于负债类科目。科目借方减少，贷方增加。借方是实际发放职工薪酬的金额，期末贷方余额反映企业应付未付的职工薪酬。

“应付职工薪酬”科目应当按照工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、非货币性福利、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、带薪缺勤、利润分享计划、设定提存计划、设定受益计划、辞退福利等科目设置明细账进行明细核算。

好了，本文到此结束，如果可以帮助到大家，还望关注本站哦！