大家好，今天来为大家解答支付帐簿费会计分录这个问题的一些问题点，包括怎么做费用冲减会计分录也一样很多人还不知道，因此呢，今天就来为大家分析分析，现在让我们一起来看看吧！如果解决了您的问题，还望您关注下本站哦，谢谢~

一、关于工程施工的会计分录怎么做

二、购买安装设备用的材料和劳务费

三、设备已安装完毕，验收后使用

会计分录在实际工作中，是通过填制记账凭证来实现的，它是保证会计记录正确可靠的重要环节。会计核算中，不论发生什么样的经济业务，都需要在登记账户以前，按照记账规则，通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录，以便正确地进行账户记录和事后检查。会计分录有简单分录和复合分录两种。

记账凭证要求要素齐全,并有严格的审核与编制程序,而会计分录则只是表明记账凭证中应借应贷的科目与金额，是记账凭证的最简化形式。会计分录通常只是为了讲解方便而出现在书本之中，在会计实务中是很少出现会计分录的

二、怎么做费用冲减会计分录

1、冲回销售时做红字冲销凭证分录冲回上月的未开票销售分录：

2、借：应收账款，(金额用红字或负数)

3、贷：主营业务收入(金额用红字或负数)

4、合并一下以前的分录，分录可以写为：

5、实际上以前虚增了费用，同时虚增了收入，因此对当年的损益和分配并无影响。

6、从审计的角度来说，业务处理是错误的，所要做的仅是简单做一个调整：

7、借：以前年度损益调整(营业外收入)

8、贷：以前年度损益调整(营业税金及附加)

9、审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超年度计划额度，可拒绝报销）→编制记账凭证

三、冲减管理费用的会计分录怎么做

1、冲减本年发生的管理费用应做“管理费用”的借方红字，冲减当期损益

2、审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超年度计划额度，可拒绝报销）→编制记账凭证

3、借：管理费用—相关明细科目（部门专项）

4、后续：涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。

5、1直接支付费用：属于直接支付费用的主要业务有招待费、审计费、诉讼费等。

6、2转账摊销费用：属于转账摊销费用的项目有折旧费、低值易耗品摊销费、无形资产摊销费、提取坏账准备等。

7、3预付待摊费用：预付待摊费用主要是指固定资产修理费用。

8、4预提应付费用：预提应付费用是指采用预提方法核算应由本期负担，而在以后各期支付的费用。如企业选择预提方法核算固定资产大修理费、企业计提的职工教育经费等。

9、企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

10、管理费用在会计核算上是作为期间费用核算的，企业发生的管理费用，在"管理费用"科目核算，并在"管理费用"科目中按费用项目设置明细账，进行明细账核算。期末"管理费用"科目的余额结转"本年利润"科目后无余额。

11、业务执行费是指企业为业务经营的合理需要而支付的费用。其审查内容主要包括：

12、⑴是否严格按财务制度规定的比例计算列支业务招待费，有无多列支的还必须况，如有超过，应查明原因，并在确定应纳税所得额时调整计算。

13、⑵企业当期所列的业务招待费的支出标准和范围是否符合有关规定。

14、⑶所列支业务招待费支出是否与企业业务经营有关，若发现存在与业务经营无关的支出，应查明其用途，并作出处理。

15、⑷列支的业务招待费的真实性，有无预提的现象，若有，应予以冲回。

16、⑸企业全年正常的业务招待支出总额，是否超过国家财务制度规定的标准。

17、参考资料：百度百科——管理费用

四、会计分录大全

1.接受**投资(货币资金;固定资产,原材料;无形资产等)

借:银行存款/固定资产/原材料/无形资产

注意:假如固定资产无形资产要考虑以评估价入账.

借:银行存款/固定资产/原材料/无形资产等

①借:物资采购—A材料(价款+各种税费-除了增值税)

应交税金—应交增值税(进项税额)(价款*17%)

注意:发生共同性费用要注意分摊.(按重量或金额分配)

借：生产成本—××产品（产品生产耗用数）

贷：原材料—××材料（发出材料总数）

借：生产成本—××产名（生产工人工资）

制造费用（车间一般性工人及车间管理人员工资）

（1）按规定提取时：应提取数=工资总额× 14%

借：生产成本—××产品（生产工人的）

制造费用(车间一般性工人及管理人员的）

管理费用（行政管理和福利部门的）

（2）支付福利费时：借：应付福利费

4.制造费用核算(除了原材料、工资、福利费核算中产生的制造费用外还有以下几种情况)

①折旧费：借：制造费用（车间的）

②修理费：借：制造费用（车间的）

贷：银行存款/现金/原材料预提费用等

③企业支付办公费、水电费、电话费等各项费用时：

(1)一种产品借:生产成本—甲产品

(2)两种以上产品（按工人工资或工时等分配）

6.期末账项核算(月底计提或摊销)

预付租金预付报刊杂志费等——待摊费用(先付款,后受益)

3.1预收半年租金(包括这个月)3000

月底分摊:借：制造费用/管理费用等

③预提费用:先受益,后付款(短期借款按季支付利息、预提修理费

预提借:制造费用/营业费用/财务费用等

A,预提本月的短期借款利息300元.

C.支付本季度短期借款利息900元(已预提利息600)

应交税金——应交增值税（销项税额）

2．支付广告费、展销费、送货运费时：

城建税=（增值税+营业税+消费税）×7%（或5%、1%）

教育费附加=（增值税+营业税+消费税）×3%

应交税金——应交增值税（销项税额）

（1）取得营业外收入借：银行存款（等）

（2）发生营业外支出借：营业外支出

2、将损益类账户的余额转入本年利润

①计算所得税借：所得税(利润总额*33%)

注意:本年利润总额减去所得税得出净利润(税后利润)

4、分配利润(据净利润提取一定的盈余公积及分配利润)

(1)将“本年利润”帐户余额转入“未分配利润”：

(2)将“利润分配”其他各明细帐户余额转入未分配利润

借:其他应收款(保险公司赔款或责任人赔款)

管理费用(合理损耗及收发计量错误引起等)

一、登记帐簿前发现错误—撕掉记帐凭证,重做

②金额多记—红字更正法(一张红)

2、科目错误—红字更正法(一张红,一张蓝)

（二）记帐凭证没有错误—划线更正法

适用:在记帐簿以后发现记账凭证填错,(凭证中的科目或金额写错)

红字凭证:冲销错误内容（按原错误的凭证内容填制）

适用:在帐簿登记后发现凭证错误科目未错,但金额少写

方法:填制一份科目相同的凭证,金额填应补记数

例如:收到某单位的欠款6 000元,存入银行,记为:

如凭证错误,科目未错,只是金额多写,则可按红字更正法处理,将多出的金额冲掉.

适用：记账凭证不错,记账簿时数字或文字记错(结账前!!)

方法:将错误的数字或文字用红线划过(注销)

在上方写上正确的,并盖经办人名章.

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