发票原件丢失会计分录？发票没拿到的会计分录怎么做
大家好，关于发票原件丢失会计分录很多朋友都还不太明白，今天、小编就来为大家分享关于发票没拿到的会计分录怎么做的知识，希望对各位有所帮助！
发票没拿到的会计分录怎么做
企业购买货物尚未收到发票时，会计人员可对该批货物暂估入库，通常计入应付账款科目进行核算，相关的会计分录该怎么做？
发票没拿到的会计分录
1、发票未到：
借：原材料
贷：应付账款——暂估款
2、次月初，以红字原账冲回暂估：
借：原材料(红字)
贷：应付账款——暂估款(红字)
3、待取得发票时：
借：原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
应付账款是什么？
应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项，应付账款，一般应在与所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移，或者所购买的劳务已经接受时确认。借方表示应付账款实际偿还数，贷方表示应付账款实际发生数。
原材料是什么？
原材料是指企业在生产过程中经过加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料、主要材料和外购半成品，以及不构成产品实体但有助于产品形成的辅助材料。原材料具体包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等。原材料的日常收发及结存可以采用实际成本核算，也可以采用计划成本核算。借方登记入库材料的实际成本，贷方登记发出材料的实际成本，期末余额在借方，反映企业库存材料的实际成本。
购买材料发票先到材料未到怎么做分录
企业应对该批原材料暂估入账，做会计分录：
借：原材料
贷：应付账款——暂估应付账款
对原材料暂估入账时，不列出进项税额，也不能抵扣。
下月初用红字做同样的分录予以冲回，待收到发票后按正常程序做账：
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（或应付票据）
温馨提示：以上内容仅供参考。
应答时间：2022-02-07，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
开发票后的会计分录怎么做
1、如果销售方与购货方都是一般纳税人，销售方开票分录是：
借：银行存款/库存现金等
贷：应交税金-应交增值税：销项税；
贷：主营业务收入
2、如果销售方是小规模纳税人，购货方无论是一般纳税人或是小规模，销售方只能开增值税普通发票，税率为3%；
销售方开票的会计分录做：
借：银行存款/库存现金等---价税合计
贷：主营业务收入----不含税价
贷：应交税费-应交增值税----不含税价*3%；
3、销售方是小规模纳税人，购货方是一般纳税人，如果需要增值税专用发票，只能到税局申请代开税率为3%的增值税专用发票，购货方认证抵扣的税款是3%的进项税。
扩展资料：
发票的开具是实现其使用价值、反映经济业务活动的重要环节，发票开具是否真实、完整、正确，直接关系到能否达到发票管理的预期目的。
销货方按规定开具发票。
销售商、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；收购单位和扣缴义务人支付款项时，由付款方向收款方开具发票。在发票开具时，要注意以下几点：
(1)销货方在整本发票使用前，要认真检查有无缺页、错号、发票联无发票监制章或印制不清楚等现象，如发现问题应报送税务机关处理。
(2)整本发票开始使用后，应做到按号码顺序填写，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印、内容完全一致。填开的发票不得涂改、挖补、撕毁。
(3)开具发票要按照规定的时限、逐栏填写，并加盖单位财务印章或者发票专用章。未经税务机关批准，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围。
(4)填开发票的单位和个人必须在发生经营业务，确认营业收入时开具发票，未发生业务一律不准开具发票。
(5)销货方应在规定的使用范围内开具发票，不准买卖、转借、转让和代理开具。
(6)销货方使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票，开具后的存根联要按照顺序号装订成册。
参考资料来源：百度百科-发票开具
发票原件丢失会计分录和发票没拿到的会计分录怎么做的问题分享结束啦，以上的文章解决了您的问题吗？欢迎您下次再来哦！
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