这篇文章给大家聊聊关于月末怎样结账会计分录，以及月末结账会计分录怎么做对应的知识点，希望对各位有所帮助，解决您目前的疑问。

月末结账会计分录怎么做

月末结账会计分录汇总具体如下：

结转销售（服务）成本

借：主营业务成本/其他业务成本

贷：库存商品/原材料

计提折旧、摊销

1.计提固定资产折旧

借：管理费用/制造费用/销售费用

贷：累计折旧

2.计提使用权资产折旧

借：管理费用/销售费用/制造费用

贷：使用权资产累计折旧

3.长期待摊费用摊销

例：摊销办公室房租

借：管理费用--装修费摊销

贷：长期待摊费用--办公室装修

4.无形资产摊销

例：摊销办公软件费用

借：管理费用--无形资产摊销

贷：累计摊销--财务软件

计提工资

1.计提工资

借：管理费用--工资

销售费用--工资

制造费用--工资

贷：应付职工薪酬--工资

2.计提社保

借：管理费用--社保

销售费用--社保

制造费用--社保

贷：应付职工薪酬--社保

3.计提住房公积金

借：管理费用--住房公积金

销售费用--住房公积金

制造费用--住房公积金

贷：应付职工薪酬--住房公积金

结转减免增值税

结转减免增值税（一般纳税人、按月申报的小规模）

1.“转出未交增值税”，“转出多交增值税”，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额。

（1）当月应交未交的增值税

月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税，自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目：

借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷：应交税费--未交增值税

（2）当月多交增值税

借：应交税费--未交增值税

贷：应交税费--应交增值税--转出多交增值税

注：“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了。从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交，多交或预交的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

计提税金及附加税

借：税金及附加--城市维护建设税

税金及附加--教育费附加

税金及附加--地方教育费

贷：应交税费--应交城市维护建设税

应交税费--应交教育费附加

应交税费--应交地方教育附加

注：计提附加税时，以当月应交增值税，消费税的金额为基础，乘以相应税率计算。

结转损益

1.收入/利得类科目的结转

企业日常经营中，收入利得类科目的发生额一般在贷方。

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷：本年利润

借：投资收益

贷：本年利润

或者：

借：本年利润

贷：投资收益

借：公允价值变动损益

贷：本年利润

或者：

借：本年利润

贷：公允价值变动损益

2.费用/损失类科目的结转

期末，将费用、损失类科目转入“本年利润”科目的借方。在损益结转之前，务必记得先检查当月应计提的折旧、摊销、工资、税费，应结转得的产品成本等业务都已完成，以免犯漏计提折旧、摊销等错误。结转分录如下：

借：本年利润

贷：主营业务成本

销售费用

管理费用

财务费用

税金及附加

所得税费用

营业外支出

借：本年利润

贷：资产减值损失

或者：

借：资产减值损失

贷：本年利润

借：以前年度损益分配

贷：利润分配--未分配利润

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

注：结转后，收入、利得、费用、损失类科目的余额为零。

损益结转后，如果本年利润科目的余额在贷方，则证明企业当期的经营盈利，如果本年利润科目的余额在借方，则代表企业当期是经营亏损。

一般于年末，企业无论是盈利还是亏损，都将本年利润科目的余额转到“利润分配”科目中。

月末要做的结转和计提会计分录有哪些

每月月底企业要做的费用计提与结转项目有：

一、月底涉及的计提分录：

1、提取职工教育经费（按工资总额2.5%计提）

借：管理费用--职工教育经费

贷：其他应付款--职工教育经费字串5

2、提取工会经费（按工资总额2%计提）

借：管理费用--工会经费

贷：其他应付款--工会经费

3、提取固定资产折旧

借：管理费用--折旧费

贷：累计折旧

4、提取贷款利息

借：财务费用

贷：应付利息（或预提费用）

二、月末涉及的结转分录：

1、结转各项收入

借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入

贷：本年利润

2、期间费用的结转

借：本年利润

贷：管理费用、营业费用、财务费用

3、成本支出的结转

借：本年利润

贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

4、税金的结转

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加、所得税

月末结转会计分录

一、先结转收入：

借：主营业务收入

借：其他业务收入

借：营业外收入

贷：本年利润

二、结转成本、费用和税金：

借：本年利润

贷：主营业务成本

贷：主营业务税金及附加

贷：其他业务支出

贷：营业费用

贷：管理费用

贷：财务费用

贷：营业外支出

贷：所得税

计提费用

1、提取折旧费

借：管理费用--折旧费

贷：累计折旧

2、提取保险费（五险）

借：管理费用--劳动保险费

贷：其他应付款--社保

计提折旧

1、只有一般纳税人，才可以抵扣固定资产进项税。

2、固定资产进项税抵扣与计提折旧没有关系。也就是说，不管进项税是否能抵扣，固定资产都要计提折旧。

3、如果是可以抵扣的固定资产，固定资产按抵扣进项税后的金额计提折旧。

会计中除了过渡性的科目外，月末都结转。财务费用（专指利息部分），坏帐损失、各类资产的减速值准备都需要计提。现在的固定资产允许抵扣进项税税额了，那么进项税额不计算在固定资产的原值之内，扣除已抵扣进项税额的固定要在投入使用的次月起开始计提折旧。

参考资料来源：百度百科－月末结转

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