各位朋友们好，相信很多人对承租承包个税会计分录都不是特别的了解，因此呢，今天就来为大家分享下关于承租承包个税会计分录以及企业代扣代缴个人所得税的会计分录的问题知识，还望可以帮助大家，解决大家的一些困惑，下面一起来看看吧！

一、承包承租经营所得免征个税吗

1、修订后的个人所得税法实施以来，各地反映，目前实行承包（租）经营的形式较多，分配方式也不相同，对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目如何计征个人所得税，须作出具体规定。经我们研究，现明确如下：

2、一、企业实行个人承包、承租经营后，如果工商登记仍为企业的，不管其分配方式如何，均应先按照企业所得税的有关规定缴纳企业所得税。承包经营、承租经营者按照承包、承租经营合同（协议）规定取得的所得，依照个人所得税法的有关规定缴纳个人所得税，具体为：

3、（一）承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得的，其所得按工资、薪金所得项目征税，适用5%—45%的九级超额累进税率。

4、（二）承包、承租人按合同（协议）的规定只向发包、出租方交纳一定费用后，企业经营成果归其所有的，承包、承租人取得的所得，按对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目，适用5%—35%的五级超额累进税率征税。

5、二、企业实行个人承包、承租经营后，如工商登记改变为个体工商户的，应依照个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税，不再征收企业所得税。

6、三、企业实行承包经营、承租经营后，不能提供完整、准确的纳税资料、正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定其应纳税所得额，并依据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，自行确定征收方式。

二、企业代扣代缴个税怎么做会计分录

1、首先先要计提工资的会计分录：

借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额

2、然后再是发放工资时的会计分录：

《个人所得税代扣代缴暂行办法》第四条

扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：

（二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

（十）经国务院财政部门确定征税的其他所得。

扣缴义务人向个人支付应纳税所得（包括现金、实物和有价证券）时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。

前款所说支付，包括现金支付、汇拨支付、转帐支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。[1]

扣缴义务人应指定支付应纳税所得的财务会计部门或其他有关部门的人员为办税人员，由办税人员具体办理个人所得税的代扣代缴工作。

代扣代缴义务人的有关领导要对代扣代缴工作提供便利，支持办税人员履行义务；确定办税人员或办税人员发生变动时，应将名单及时报告主管税务机关。

参考资料来源：百度百科—会计分录

参考资料来源：百度百科—个人所得税代扣代缴暂行办法

三、公司代扣代缴的个人所得税怎样作会计分录

1、借：管理费用/销售费用/开发成本（等）

2、二、发放时，代扣代缴个人所得税：

3、贷：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）

4、库存现金/银行存款（此时职工到手的就是已经扣除个税的工资了）

5、借：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）

6、扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：

7、（二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

8、（十）经国务院财政部门确定征税的其他所得。

9、参考资料：个人所得税代扣代缴暂行办法-百度百科

四、企业代扣代缴个人所得税的会计分录

1、企业代扣代缴个人所得税的会计分录

2、借:管理费用/销售费用/开发成本(等)

3、二、发放时,代扣代缴个人所得税:

4、贷:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

5、库存现金/银行存款(此时职工到手的就是已经扣除个税的工资)

6、借:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

7、四、扣缴义务人向个人支付下列所得,应代扣代缴个人所得税:

8、(二)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;

9、经国务院财政部门确定征税的其他所得.

10、个人所得税根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率:

11、(1)综合所得(工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得),适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税.该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,最高一级为45%,最低一级为3%,共7级.

12、(2)经营所得适用5级超额累进税率.适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级.

13、比例税率.对个人的利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,按次计算征收个人所得税,适用20%的比例税率.

14、上文主要讲解的是企业代扣代缴个人所得税会计分录,个税不算工资薪金里面,因为个税的代扣的,但是个税也需要通过应付职工薪酬核算,可以另外设置一个明细科目,总之就如上文所做的那样.小编的讲解到此结束,有疑问欢迎继续提问.

本次关于承租承包个税会计分录和企业代扣代缴个人所得税的会计分录的介绍到此为止。我们希望提供的信息能够帮助您做出明智的选择。谢谢您的阅读，并期待未来为您提供更多的帮助和信息。