很高兴、小编今天能够为大家分享公司支付税费会计分录与支付上月企业所得税会计分录的相关内容，希望能够对大家有所帮助，如果您的问题得到解决，不要忘了收藏本站哟！

一、代扣代缴税费如何做会计分录

1、代扣代缴本企业员工工资薪金个人所得税时，编制会计分录

2、贷：其他应付款--代扣个人所得税

3、借：其他应付款--代扣个人所得税

4、一、代扣代缴和代收代缴有什么区别？

5、代扣代缴税款是“支付”某款项时代扣对方应缴纳的税款，代收代缴税款是“收取”某款项时另外代收对方应缴纳的税款，代扣代缴义务人和代收代缴义务人都是代替税务机关进行征税的单位，他们必须依法代扣代收，对有隐瞒、截留或者动用代扣代收代缴税款行为的代缴人，都应按《税收征收管理暂行条例》和《违反财政法规处罚暂行规定》给予相应处罚。

6、会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。会计分录是指对某项经济业务事项标明其应借应贷账户及其金额的分录，简称分录。

7、分录三要素：账户的名称，即会计科目；记账方向的符号，即借方或贷方；记录的金额。

8、会计分录分为简单会计分录和复合会计分录。简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录；

9、复合会计分录指由两个以上（不含两个）对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借、多借多贷的会计分录。复合分录是由简单分录合并组成的，但是，不能将没有相互联系的简单分录合并相加成多借多贷的会计分录。换言之，不同类型的经济业务不能简单地合并反映，发生不同类型经济业务必须逐项加以反映和记录。

二、支付上月企业所得税会计分录

1、公司从工资中代扣个人所得税时：

贷：应交税费——应交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

代扣代缴个人所得税指的是按照税法规定，负有扣缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的个人所得税税款进行代扣代缴的一种方式。凡支付个人应纳税所得的企业（公司）、事业单位、机关、社团组织、军队、驻华机构、个体户等单位或者个人，为个人所得税的扣缴义务人，并负有代扣代缴个人所得税的法定义务，必须依法履行。

申报上月所得税分录

1、企业申报上月企业所得税并计提缴纳时：

1、企业申报上月企业所得税并计提缴纳时：

2、企业申报上月个人所得税并缴纳时：

借：应交税费——应交个人所得税

企业申报上月所得税时，可以通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关二级科目、“银行存款”科目处理，其中“所得税费用”科目用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，并可以根据费用的项目类别设置对应的二级明细科目。

当月扣税费会计分录

1、企业当月扣增值税时：

借：应交税费——应交个人所得税

借：应交税费——应交房产税（根据不同税种计入对应二级科目）

企业当月扣税费，应当设置“应交税费——未交增值税”科目、“应交税费——应交个人所得税”科目、“应交税费——应交所得税”科目或“应交税费——应交房产税”等科目核算。

三、缴纳上月应交税费会计分录怎么做

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），

应交税费科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、车船税、环境保护税等。

本科目还核算企业按其他规定缴纳的教育费附加、代扣代缴的个人所得税、矿产资源补偿费等。

企业不需要预计缴纳的税金，如印花税、耕地占用税、车辆购置税等，不在本科目核算。

本月结转未交增值税会计分录如何写

企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计

企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

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以银行存款支付上月未交增值税、城市维护建设税、教育费附加的分录怎么写

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

月份终了，企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费-应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

月份终了，企业根据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额自“应交税费-预缴增值税”科目转入“应交税费-未交增值税”科目。

企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税

用进项留抵税额抵减增值税欠税的问题

①对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。

②按增值税欠税税额与期末留抵税额中较小的数字红字借记“应交税费-应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费-未交增值税”科目。

1月6日,缴纳上月税费会计分录怎么填

以银行存款支付上月未交增值税、城市维护建设税、教育费附加的会计分录如下：

1、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

2、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税（注意：营改增后印花税、房产税、车船税、城镇土地使用税（简称土地使用税）计入税金及附加科目核算，不再计入管理费用）等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。

为了反映各种税金的应交和实际交纳情况，应设置“应交税金”帐户进行核算。企业月终计算出当月应交纳的税款，贷(增)记该帐户，实际交纳时，借(减)记该帐户，月末，余额在贷方，表示应交未交的各种税款，如为借方余额，则是多交的税金。“应交税金”帐户还应按税金种类设置明细帐，进行明细分类核算。

参考资料来源：百度百科-应交税金

银行代扣上月增值税怎么做会计分录

1月6日，缴纳上月税费会计分录填写方式：

1、上月收到收入：借：银行存款贷：主营业务收入应交税金-应交增值税-销项税。

2、上月月底(将应交增值税转为应交税费-未交增值税)：借：应交税金-应交增值税-销项税贷：应交税费-未交增值税。

3、纳税人，有进项税额的情况下，进项税额可以抵扣，将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税。

以银行存款支付上月未交税费款13000元的会计分录怎么写

“银行代扣上月增值税”属于当月交纳前期未交的增值税。其实“代扣”二字说错了。\x0d\\x0d\一般纳税人值得注意的是，企业当月交纳当月的增值税，仍然通过“应交税费”一应交增值税一已交税金，科目核算。\x0d\当月交纳以前各期未交的增值税，则通过“应交税费”一未交增值税，科目核算，不通过“应交税费”一应交增值税一已交税金，科目核算。\x0d\\x0d\一般纳税人分录\x0d\“借”应缴税费-应交增值税-未交增值税\x0d\“贷”银行存款\x0d\\x0d\小规模纳税人分录\x0d\“借”应缴税费-应交增值税\x0d\“贷”银行存款

上个月未交税款应该已经计入了应交税费科目

借：应交税费          13000

贷：银行存款              13000

四、关于应交税费的会计分录

社保、印花税实际账务操作中直接出账，无需计提，故你的做法有误，社保的缴付往往分为单位与个人两部分，个人部分缴交时借记其他应收款，如果是单位全交就无需这样账务处理，城建税、教育附加等地税需要计提后作缴交账务处理，具体如下：

1、摘要：缴交12月份社保、11月份印花税借：管理费用—福利费（社保费）XXXX

2、根据销售营业收入计提地税借：主营业务税金及附加 XXXX

3、摘要：缴交11月份地税、国税借：应交税费—增值税（营业税） XXXX

4、对成本费用要结转，即“管理费用”及“主营业务税金及附加”要结转

以上是普通账务处理，希望对你有帮助！

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